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增值税17%税率核算公式_开云·体育app(中国)官方网站
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开云体育app下载入口:增值税17%税率核算公式

发布时间:2023-10-20 20:54:30 作者:开云体育app官方下载 出处:开云体育在线登录

  我国是选用世界上的遍及选用的税款抵扣的方法,即根据出售产品或劳务的出售额,按规则的税率讲算出销项税额,然后扣除获得该产品或劳务时所付出的增值税款,也便是进项税额,其差额便是增值部分应交的税额,这种增值税的核算方法表现了按增值要素计税的原现。

  你公司向某公司购进甲货品100件,金额为10000元,但你公司实际上要交给对方的货款并不是10000元,根据增值税核算公式,应该是10000+10000×17%(假定增值税率为17%)=11700元。

  为什么只购进的货品价值才10000元,其他还要付出个1700元呢?因为根据增值税的核算方法,你公司作为顾客就要其他担负1700元的增值税,这便是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说便是“进项税”。该公司多收了这1700元的增值税款并不归该公司一切,该公司要把1700元增值税上交给国家。所以该公司仅仅代收代缴罢了,并不担负这笔税款。

  实施增值税的长处是有利于遵循公正税负准则;有利于扩展世界贸易往来;有利于生产经营结构的合理化;有利于国家遍及、及时、稳定地获得财政收入。

  核算增值税是根据增值税相应税率以及增值税核算公式。值得主见的是,依照这一个增值税核算方法,当买卖是商业对顾客时,标价有必要含税。当买卖是商业对商业时,标价不用含税

  2016年12月3日,财政部发布《增值税管帐处理规则》(简称新《规则》),适用于一切增值税交税人,自发布之日起实施。规则:2016年5月1日至本规则实施之间产生的买卖因为本规则而影响财物、负债等金额的,应按本规则调整。

  新《规则》对“营改增”后的增值税管帐核算进行了全面整理,符合了就地预交、差额计税、代扣代交、简易计税、税会差异等各项要求。新增7个二级明细科目和1个三级核算专栏,改变之大,史无前例。现以建筑职业一般交税人为例,对其核算内容和要求做列示,并供其他职业参照。

  一、5月10日,甲企业购买工程物资,获得增值税专用发票,价税算计117万元,其间一半用于简易计税项目,一半用于一般计税项目。

  三、5月30日一般计税项目开具发票,价税算计222万元。就地预交4万元(200*2%)

  四、月末,将“应交税费——应交增值税”下各专栏的假贷相抵后的贷方余额转入“应交税费——未交增值税”(22-8.5=13.5万元)

  注:如为借方余额,分两种状况处理:(一)当“进项税额”大于“销项税额”时,不结转,留下下期持续抵扣;(二)当“进项税额”小于“销项税额”时,但因为“已交税金”多交等原因,导致“应交税费——应交增值税”下各专栏假贷相抵后仍有借方余额时,借记“应交税费——未交增值税”,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”

  六、月末,“应交税费——未交增值税”假贷方相抵后余额为(13.5-4=9.5万元),次月初,进行交纳

  提示:《财政部关于印发〈增值税管帐处理规则〉的告诉》(财会[2016]22号)附件《增值税管帐处理规则》第二条第(七)款(文件第12页倒数第5行):月末,企业一般应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目。即:

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